企业有税务风险还不知道？这些指标要提前关注
现在有些软件，卖点就是能够帮助企业识别财务和税务上的风险。通过抓取企业中的基础数据，与信息库中的各项指标进行核对，然后将企业的风险点进行总结和反馈。在大数据时代，相信要获取各类数据变得越来越便捷了。但数据的获取其实只是一个方面，而更重要的可能是企业要有风险的意识，以及财务人员要有这个敏锐的思维，在平时的工作中就要予以防范。
以下，通过几个基础的分析，来看看基本的思路。
1. 收入指标财务在看收入的时候，一是要通过横向与纵向的比较，来看看有无异常，另一方面也要跳出财务报表，将其与税务报表相结合，看看税收上的处理有没有风险。
（1） 横向比较
如果要将企业的状况与本地区同行业的同类企业平均相比较，没有数据技术的支持，有点困难。但随着各类信息技术的发展，相信在未来，取到这个数据也会变得越来越容易。
（2） 纵向比较
这是企业必须要做的事情。与自己的往期相比较，看看是否出现了异常的波动。如果销售额与往期比较，出现了大幅度的上升，那么要看看是否因为合理的原因引起的，比如市场变化，企业推出畅销新产品等，当然，对于商贸企业来说，要远离虚开的风险。
（3） 税务比较
既然收入上升了那么多，那么同时要比较一下纳税的情况有没有变化。可以通过销售额的变动与应纳税额变动之间的比率来进行衡量。如果企业收入大幅上升，但是增值税的应纳税额却还在下降，那么就要分析是否有特殊的原因，比如销售是否都计入了销项税，进项税的抵扣额是否大幅增加等等。
此外，还要考虑一些特殊的问题，比如，这些收入都是开具的什么发票，如何进行申报的，有没有什么风险。
对于一些企业来说，可能企业的性质就是会与一些个人客户打交道，那么这时候必然可能存在开普票或者不开票的情形，但是如果在申报的时候，都是开具的专票，那么可能就会有相应的问题。
成本费用的涉及面是比较广的，不仅会对增值税、所得税等的缴纳产生影响，还会涉及到收入、毛利等是否有问题。因此，这也是企业和财务应当重点关注的。
（1） 与收入比较
成本与收入相结合看看企业的毛利率是否正常。如果成本过大，甚至有成本大于收入的情况发生，那么就要看看是否有特殊原因。比如是由于市场原因，处理残次冷背的存货，那么是可能在个别交易中出现这样的情况的。但如果长期存在这样的情况，就存在较大的风险。要自查是否少记了收入，多记了成本。此外，这个分析可以扩展到各个产品类别和单项产品，知道产品的毛利情况，也有利于企业进行销售的管理。
（2） 细分期间费用
对于期间费用，通常也要采取横向和纵向的比较方法。对于企业来说，既要关注期间费用的变动，也要关注单项费用指标的占比。
比如，企业的三大费用占比长期偏高，仔细分析下，发现销售费用、管理费用占比都挺高。通过对费用类别进行具体地分析，看到销售费用中有一些很大的整笔费用，属于"咨询费""服务费"，在管理费用中有大量的"办公用品"，"会议费"这类的费用，那么就要仔细分析下，是否合理。是真的有这样的业务，还是属于"找来"的发票，使得企业的费用虚高。如果确实有这样的费用，那么要注意一些细节，保留好相关的合同、日程、付款凭证，以备查询。对于购进货品比较多，采用汇总方式开具发票的，后面应该要附有防伪税控系统的清单。
企业对于税负率的问题应该要予以充分地认识。对于税负率的异常，要及时予以识别。虽然说可以进行横向和纵向的比较。但是要注意，税负率在不同行业、不同地区以及不同的年份可能都有比较大的差异，对于每个企业个体来讲，也可能由于市场环境、享受到的税收优惠、进行的税收筹划等不同的影响因素而有所不同。因此，关键还是要找到税负率变化的原因，而不是单纯地判断高或者低。
比如，当我们的企业增值税税负率突然下降，那么要考虑有没有将销项进行完全的申报，有没有该转出的进项没有转出。当然，也有可能是一些合理的原因引起的。比如，大量购进固定资产，增加了进项，或者进行了税收的筹划同时加强了发票的管理，使得能够获取的进项增加，或者是当期国家有了新的税收优惠政策，使得企业的税负发生了变化。
对于原因进行具体分析之后，就可以排除掉相关的税收风险。
对于企业来说，应该提前设置好需要关注的指标和事项，在每期进行跟踪和自查。如果发现有异常，那么要及时跟进，分析具体的原因。设立了这样的机制，才能够将各项风险防范于未然。
