去年我认证一份增值税专用发票，税额20W忘抵扣

由商人经营交付触摸屏

疑问

去年我企业认证了一份增值税专用发票，税额20万元，忘记抵扣了，现在还可以申报抵扣吗？

答复

可以的，你公司发生的去年未按期申报抵扣的进项税可在2020年 3 月 1 日后申报抵扣。

参考一

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019 年第 45 号）第一条规定，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。第八条规定，本公告第一条自 2020 年 3 月 1日起施行。

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参考二

国家税务总局发布的《关于财政补贴等增值税政策问题即问即答》

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“诉”就全面封杀业务的强势采购方总裁

债权人：甲制造公司

债务人：乙上市公司

标 的：2500万（最终帮助客户收回2680万）

争 议：双方无争议但债务人无还款能力。

难 点：乙公司扩张过快，资金链几乎断裂，停牌融资，支付能力间歇性缺失，双方之前长期合作关系良好，甲公司多次商讨无果，曾想诉讼一次性解决，考虑到诉讼成本及乙公司明确表示“诉”就封杀你而放弃，纠结万分。

现 状：乙公司已经走到被拖垮的边缘。

突 破：采取“平衡点破坏策略”，即以合法非诉方式伴随债务人公司在此期间全部对外合作及融资工作全过程，精准的出现在不该出现的时间点。

结 案：在多方施压和持续跟进情况下，在乙方每一融资关键点，收回部分欠款，直到将客户委托金额以外的逾期提货的场地租赁费180万也一并收回，全部回款2680万元。

结 论：面子留给你，里子留给我，避其锋芒，直接取蛋。

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第8 问：

2017年3月，甲公司从乙公司购买一台机床，取得乙公司开具的增值税专用发票，发票开具日期为2017年3月10日，票面注明税额为10万元。由于会计人员的疏忽，当月认证后没有在次月申报期内申报抵扣。由于甲公司未按期申报抵扣的原因不符合《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号）中规定的客观原因，这10万元税款一直未能计入进项税抵扣税款，2020年3月1日之后可以抵扣吗？

答：可以。

45号公告第一条明确规定，2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。根据上述规定，纳税人取得的2017年以后开具的增值税专用发票，未按期申报抵扣的原因即使不属于《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号）中规定的客观原因，也可申报抵扣。

来源：税库山东

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