别打“个税退税”歪主意，踩到个税汇算清缴“
2020年首次个税年度汇算清缴开始后，我们发布了多篇相关文章，普及汇算清缴的概念，退税、补税的流程，需要注意的要点等等。不过今天，我们要给大家提示一个重大风险！
P.S. 如何判断自己是不是需要汇算，是不是需要补税，如何进行退税/补税等，之前已经讲过了，想了解的可以穿越过去：2019年度个税年度汇算详细流程
不少粉丝在后台留言表示退税已经入账，少的有几十块，多的有几千元。也有的粉丝吐槽说，要补税好几百大洋，心肝疼。
按照规定，正常的进行退税、补税没毛病。但是有一小撮人，却在退税上打起了歪主意，还自以为是的在一些平台上“炫耀”自己的“退税”成果，分享“领钱秘笈”。
原来所谓的“秘笈”就是让人在减免税上提交增加申请，或是虚增专项附加扣除及其他扣除之类的。
殊不知，当你喜滋滋的看着申请退税成功的页面时，税务局也已经利用大数据系统将你锁定。你以为你捡了大便宜，其实是在偷税，在犯罪！
现在，税务部门已经开展了年度汇算申报审核工作，并发现了不少典型案例……
接下来，我们通过三个税局给的例子，给大家讲讲所谓的“秘笈”是怎么忽悠你偷税的。
第一个例子：通过虚报减免税退税
小张在2019年度，获得16万多的工资薪金收入，三险一金等专项扣除额2200余元，没有专项附加扣除、其它扣除及准予扣除的捐赠额。
通过计算，小张2019年度的应纳税是7898.13元，已缴税额为7316.13元。
按规定来说，年度汇算小张需要补税，补税金额是582元。
但是小张却在年度汇算申报时，通过填报自然灾害受灾减免个人所得税优惠项目，申请退税7316．13元。
经税局核查，小张实际不存在符合条件的减免。于是联系到了小张，辅助他进行了更正申报。
小张最终乖乖的补缴了582元的税款。
第二个例子：未查询导入劳务报酬所得
小蔡2019年度工资薪金收入11万，劳动报酬收入30万，三险一金等专项扣除1.5万，没有专项附加扣除、其它扣除及准予扣除的捐赠额。
所有收入在预扣预缴环节，都按规定足额预缴了个人所得税。
在年度汇算时，小蔡没有查询、导入劳务报酬所得，因而导致少申报劳务报酬30万，少申报应补税额2400元。
最终，税务人员联系小蔡进行了申报表更正，小蔡补缴了2400元税款。
附：劳务报酬查询导入方法——点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。
第三个例子：虚增专项附加扣除/已缴税额
小于听信了网上所谓的退税“秘笈”，然后下载了个税APP开始了自己的操作。
他选择自行填报进行汇算申报，先是伪造了继续教育的专项附加扣除，虚报了4000元减免税额，接着又填入不实的已缴税款。
一番操作下来，从开始的需要补税，到最后竟产生了2000多的退税额。
看着自己“杰出”的手笔，小于很是得意。不成想，很快就接到了税务机关的通知。
在一顿批评教育后，税务机关辅助小于进行了如实申报。
那么，虚增减税项目，虚报已缴纳税额，虚报专项附加扣除，或是虚假申诉等这些所谓的网传“秘笈”有什么后果呢？
根据税收征管法等相关法规，后果主要体现在以下三个方面：
一、税务行政处罚
简单来说，就是情节轻微的补缴税款、滞纳金，严重的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。
税收征管法规定：
纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
二、影响个人信用
《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》中有明文规定，对于弄虚作假的，或者拒不提供被查资料的，情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。
未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。
一旦信用受损，个人会遭受巨大损失，贷款啊，坐飞机、高铁啊等等都受影响。
三、影响继续享受税收优惠
你虚假填报专项附加扣除，税务机关会先通知你改正。如果你不改正，也不说明情况，那么税务机关可能会直接暂停你继续享受专项附加扣除。
最后再次提醒大家：
办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。并且，相关证明材料，需要留存5年。
如果申报的信息不属实的话，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。
退税是权力，你可以放弃；补税是义务，不能放弃。而弄虚作假，就是偷税，就是违法犯罪了！
P.S.最后的最后，给需要补税的说个好消息：
年度综合所得收入不超过12万元的，以及年度汇算需补税金额不超过400元的，都不用补税！
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李舟，全国著名的实战派财税专家。中道咨询机构总经理，财税领域应用体系的研究者与践行者，经济学硕士，中欧国际工商学院EMBA。
深耕财税咨询培训领域十余年，对企业的财务管理、纳税筹划有丰富的经验，致力于财务与业务的深度融合。著有《企业纳税战略管理》、《房地产企业纳税战略管理》等专著。
目前担任多家公司财务、税务顾问和战略顾问，为近百家公司提供过财税咨询、诊断服务和相关筹划。擅长从财税角度设计企业收购兼并、架构调整、财务战略与商业模式分析。
多年来在全国各地开展财税培训，培训企业高管、财务二万余人，同时累计为上百家集团公司提供财税方面内训。
2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施，我国历史上首次全面实施综合与分类相结合的税制模式。2020年3月1日至6月30日，居民个人将迎来首次办理个人所得税综合所得2019年度汇算清缴，我们将一起来学习应对历史上首次个人所得税综合所得汇算清缴。
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来源：税务大讲堂、财务第一教室、税台、税务经理人
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